Возврат пенсионерам налога при покупке квартиры

Пенсия не является доходом пенсионера, подлежащим налогообложению. Однако при некоторых условиях, пенсионеры могут оформить налоговый вычет при покупке квартиры в 2021 году. Какие это условия, разберем подробно.

Что представляет собой налоговый вычет 

Работающий человек получает доход, а значит – платит налог на него. С зарплаты, дивидендов по акциям, других доходов государство возвращает часть налогов в форме налогового вычета. Вычеты бывают:

• социальными;
• имущественными;
• инвестиционными;
• стандартными.

Имущественный вычет возникает также при покупке квартиры или при продаже. Следовательно, когда речь идет о налоговом вычете за квартиру для пенсионера, то это одно и то же, что имущественный вычет. 

Получить его может тот, кто:

• покупал квартиру, дом или иное жилье;
• продавал жилую недвижимость;
• строил жилое здание на участке под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС). 

Когда происходит возврат НДФЛ пенсионерам при покупке квартиры

Претендовать на возврат части налогов может налогоплательщик (ст. 217 НК РФ). Работающий пенсионер является налогоплательщиком, а значит имеет право получить налоговый вычет пенсионера на недвижимость. Подробное разъяснение нормы закона налоговая служба приводит в своем письме №ЕД-4-3/8721@ от 15.05.2013.

На первый взгляд неработающий пенсионер не платит налоги и не может получить вычет. Но у гражданина могут быть доходы, с которых платился НДФЛ. Например, пенсионер:

• занимается предпринимательской деятельностью;
• получает официальный доход от сдачи жилья в аренду или проценты от депозитного вклада в банке. 

Все это дает право на возврат подоходного налога с покупки квартиры пенсионером. 

В 2011 году вносились изменения в статью 220 НК РФ, которые касались льгот. Пожилые люди получили право на возврат НДФЛ пенсионерам при покупке квартиры за 3 предыдущих года, что означает возврат средств за период, когда пенсионер работал. Стоит рассмотреть норму закона через ситуации.

Покупка квартиры на пенсии

Допустим, в 2021 году человек находится на пенсии и покупает квартиру. Но в 2020 году он еще работал. Значит у него есть право на возврат 13% с покупки квартиры за 2020, 2019, 2018 год. Для работающего пенсионера право распространяется на 4 года – с 2021 по 2018. 

Покупка квартиры до выхода на пенсию

Если человек вышел на пенсию в 2021 году, но недвижимость приобрел в 2020-м, когда работал, то налоговый вычет за покупку квартиры у пенсионера, который прекратил работу возникает за 2020-2018 гг., а у того, кто продолжает работу – за 2021-2018 гг. 

Документы на налоговый вычет подаются россиянами на следующий за отчетным год до конца апреля. Пенсионер же может подать документы на налоговый вычет при покупке недвижимости и позже. Срок подачи не ограничен. За квартиру, купленную в 2021 году можно подавать декларацию 3-НДФЛ и в 2022 году, и в 2026-м. 

Размер имущественного вычета для пенсионеров при покупке квартиры

Возврат средств можно получить на сумму, не превышающую 2 млн руб. Если приобретенная недвижимость стоит 5 млн руб., то НДФЛ с этой суммы: 5 000 000 х 13% = 650 000 руб. 

Неиспользованный остаток может переноситься на другой объект недвижимости, но если гражданин использовал 2 млн руб., то при покупке следующего объекта возврат налога пенсионеру не осуществляется.

Если работающих пенсионеров двое, то каждый из них имеет право на вычет при покупке квартиры. Он распределяется в любых пропорциях между супругами – независимо от того, на кого оформлена недвижимость или кто платил деньги. 

Распределяют имущественный налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером в том случае, если сумма вычета меньше 2 000 000 руб., как в нашем примере. Тогда каждый из супругов получит право на 650 тыс. руб. при стоимости квартиры 5 000 000 руб. 

Что еще можно включить в вычет

Не только жилье входит в сумму имущественного вычета при покупке квартиры пенсионером. Капитальный ремонт или отделочные работы в новостройке можно включить в сумму. Возникшие расходы должны подтверждаться чеками, актами выполненных работ. 

Некоторые люди не сохраняют чеки. Поэтому возникает вопрос: что делать, если документов нет? Если отсутствуют документы, подтверждающие сумму сделки по продаже квартиры, то получить налоговый вычет пенсионеру можно, но не более 1 млн руб. Вычет по расходам на отделку и ремонт без подтверждения получить не получится.

Какие виды дохода дают право на вычет за квартиру пенсионеру

Удобнее назвать виды дохода, которые не дают права на вычет. Это социальные поступления от государства. Среди них государственная социальная пенсия или пенсия по возрасту, стипендия, пособие по безработице. Все остальное – это доход, подлежащий налогообложению, дающий право на налоговый вычет пенсионеру при покупке недвижимости. Примером будет:

• официальная сдача в аренду квартиры, комнаты или дома по договору, который не только заключили, но и зарегистрировали в реестре;
• доход от продажи имущества;
• дивиденды от биржевых сделок;
• проценты от продажи написанной книги; 
• зарплата.

Пенсионер мог продать мебельный гарнитур или телефон. Но такие сделки нигде не регистрируются, в отличие от покупки-продажи квартиры. Поэтому, когда говорят о дополнительном доходе, дающем возможность получить налоговый вычет при покупке квартиры, то подразумеваются только те сделки, доход от которых «увидело» государство.

Как воспользоваться налоговым вычетом за квартиру пенсионерам

Всего существует 2 способа. 

Неработающий пенсионер подает в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и документы, которые подтвердят понесенный расход. В год покупки декларация не подается. Нужно ждать, когда закончится отчетный период и подавать документы в следующем году. После получения декларации, ФНС проверит ее и перечислит вычет на карту пенсионера. 

Работающий тоже может подать декларацию. Но чаще работающие пенсионеры вычет оформляют у работодателя. Для этого нужно обратиться в бухгалтерию с заявлением.

Документы, которые подтверждают понесенный расход – это:

• копия акта приема-передачи квартиры;
• копия платежного документа.

Договор обязательно составляют для сделки купли-продажи. Однако договор – это декларация намерений сторон, не обозначающая, что условия выполнены. Поэтому к декларации прилагают акт выполненных работ и чеки или банковские платежки, чтобы определить размер имущественного налогового вычета для пенсионера. 

Если квартира взята в ипотеку и вычет планируют получить с процентов, уплаченных банку, то документами, подтверждающими право, станут:

• копия кредитного договора;
• справка об уплате процентов;
• платежки.

Порядок получения вычета

1. 1

   Налогоплательщик заполняет налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это можно через личный кабинет на сайте налоговой инспекции. 
2. 2

   Делает копии документов, подтверждающих приобретение – выписку из ЕГРН. 
3. 3

   Делает копии платежных документов, которые подтверждают понесенные расходы. 

Если имущество является долевой собственностью, то добавляет копию брачного свидетельства и письменное соглашение между супругами о распределении размера имущественного вычета. Завершает процесс подачей подготовленных документов в ФНС.

Возмещение НДФЛ при покупке жилого дома пенсионером

Если куплена не квартира, а жилой дом или участок под индивидуальное жилое строительство, то возмещению подлежат:

• строительные или отделочные работы;
• покупка стройматериалов;
• проведение электричества, водопровода, газа или канализации и все сопутствующие виды работ;
• услуги по разработке проектной документации. 

Эти расходы включают, если в договоре на покупку дома будет указано, что недвижимость приобретена без отделки или приобреталось незавершенное жилое строительство.

Расходы, связанные с перепланировкой купленной квартиры или покупкой нового оборудования в купленное жилье, не учитываются при расчете налогового вычета за квартиру, приобретенную пенсионером в 2021 году.

Когда вычет не применяют

Существуют ситуации, когда пенсионер мог бы получить имущественный вычет, но он не применяется. Так происходит, если куплена недвижимость у человека, взаимозависимого от пенсионера. Например, пенсионер продал квартиру своему родственнику. То же правило действует, если пенсионер продал квартиру детям, внукам или купил у них. Это правило введено статьей 105.1. НК РФ.