Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственника в общих чертах ничем не отличается от обычного. Любому гражданину, имеющему источник официального дохода и регулярно выплачивающему налог в бюджет, доступна возможность частично компенсировать расходы на приобретение недвижимого имущества. Однако, когда речь идет об определенной степени родства, возникают некоторые сложности.

Как посчитать налоговый вычет?

Процентная ставка, которая формирует итоговый размер вычета, равна НДФЛ – 13%. Возврат части налоговых выплат, внесенных ранее, считается сугубо целевым. Он выступает своеобразной компенсацией расходов, направленных на важные с точки зрения государства вещи: учебу, лечение и, разумеется, приобретение квартиры – именно такой вид компенсации называется имущественной.

Прежде чем рассчитать налоговый имущественный вычет, нужно определить два основных термина: 

• величину вычета;
• конкретно сумму возврата.

Их ни в коем случае не нужно путать.

Размер вычета – понесенные при покупке денежные траты. По закону, он не может быть больше 2 миллионов рублей, даже если объект стоит десять. Иными словами, к вычету можно представить только часть трат – установленный государством лимит.

13% от 2 миллионов составляет 260 тысяч рублей. Это и будет сумма возврата – деньги, которые налогоплательщик получит на свой банковский счет. Если стоимость жилья ниже, то и размер возвращенного налога также будет меньше. Получить 260 тысяч после приобретения объекта за 1 миллион нельзя.

Обратите внимание! Возврат НДФЛ основывается на уплаченных ранее  налогах. Однако во время расчетов учитывается только НДФЛ за три года, предшествующие дате подачи заявления на получение вычета. Исключения есть только для пенсионеров – они имеют возможность представить к вычету 3-НДФЛ за последние четыре года трудовой деятельности, невзирая на время приобретения жилья.

Как часто можно использовать вычет?

Возмещение НДФЛ при покупке квартиры у родственников или посторонних людей возможно только раз. Под этим подразумевается, что каждый человек наделен правом распорядиться им в полном объеме, получив упомянутые 260 тысяч, лишь единожды за всю жизнь.

До сравнительно недавнего времени неизрасходованная (оставшаяся) разница «сгорала», с ее помощью нельзя было получить компенсацию при покупке других недвижимых объектов. Однако в 2014 году был принят закон, согласно которому этот остаток можно перенаправлять на следующую покупку, но, опять же, только в пределах ограничения в 2 миллиона.

Воспользоваться чужим правом на вычет нельзя. Исключением может быть только получение вычета родителями за  несовершеннолетнего, если в купленной квартире есть его доля. В противном случае возможность вернуть часть НДФЛ для него наступит только тогда, когда он станет полноправным налогоплательщиком.

В браке же немного другая ситуация. Право на возврат НДФЛ имеют оба супруга, и как именно будет рассчитываться сумма налогового имущественного вычета – их дело. Для совместной покупки они могут применить только право одного из них, тогда при втором приобретении жилья будет задействован вычет второго, или же разделить получение выплат пополам, перенеся остаток на будущее.

Основания для права на вычет

Получение имущественного вычета возможно, когда одновременно соблюдаются следующие требования:

1. 1

   Заявитель является официальным налоговым резидентом РФ.
2. 2

   Есть документы, подтверждающие понесенные денежные траты на приобретение недвижимого имущества.
3. 3

   Есть правоустанавливающие бумаги на недвижимость, например выписка из ЕГРН, в наличии.
4. 4

   Объект расположен на территории РФ.
5. 5

   Между продавцом и покупателем нет близких родственных связей.
6. 6

   Во время заключении договора покупки не был задействован маткапитал.

Можно ли покупать квартиру у родителей?

Приобретать недвижимость у родителей или других лиц ближнего или дальнего родства законом не запрещено, но налоговый вычет при приобретении имущества у родственников возможен не всегда. Не так давно наличие абсолютно любых родственных связей было препятствием для такой компенсации во время приобретения жилья. С 2012 года невозможно получить только вычет при  покупке у очень близких родственников, которые на юридическом языке именуются взаимозависимыми.

К таким относятся: 

• супруги;
• братья и сестры;
• дети и родители;
• подопечные и их представители.

Таким образом, возврат НДФЛ за покупку квартиры у родственника-кузена или  даже родного дедушки вполне возможен. Ранее взаимозависимыми считались лица любой степени родства. Более того, даже родственники супруга или супруги становились таковыми после официального заключения брака. Иными словами, до 2012 года купить жилье у тещи и получить за это вычет было нельзя.

Сегодня препятствий для купли-продажи между не близкими родственниками с дальнейшей компенсацией НДФЛ нет.

Есть ли шанс получить имущественный вычет при сделке с близким родственником?

Такая возможность существует, поскольку у налоговой нет отдельного механизма контроля, кем стороны приходятся друг другу. Иногда при оформлении возврата налогов ее сотрудники могут попросить предоставить расписку об отсутствии близкого родства. Кроме этого, они проверяют адреса регистрации сторон, сопоставляют фамилии, с учетом девичьих и после регистрации брака.

Скрыть наличие близких родственных связей на практике возможно, однако это будет нарушением закона. Когда всплывет факт получения налогового вычета при покупке жилья у взаимозависимых родственников, вычет придется вернуть полностью. Также его получателю грозит обвинение в мошенничестве.

Способы оформления вычета

Налоговые вычеты при покупке жилья можно оформить или по месту трудовой деятельности, или в налоговой службе. Эти два способа имеют принципиальные отличия не только в процедуре подачи документов, но и в характере получения выплат.

Через налоговую службу доступно получение вычета единой суммой за отдельный налоговый период. Для этого в соответствующее время в ИФНС подаются:

1. 1

   Справка о доходах 2-НДФЛ. Если налогоплательщик трудится в нескольких местах, такие справки нужно предоставить с каждого места работы.
2. 2

   Декларация 3-НДФЛ за предшествующий год.
3. 3

   Бумаги, свидетельствующие о тратах на покупку жилья.
4. 4

   Заявление.

После проверки, если не будет обнаружено каких-либо нарушений, сумма возврата за указанный в декларации период будет единовременно перечислена на счет гражданина. В случае, когда размера его заработной платы недостаточно для достижения лимита, процедуру со сдачей декларации придется повторить и на следующий год, пока он не будет исчерпан.

Вернуть подоходный налог через работодателя, в отличие от обращения в ИФНС, можно в любое удобное время, но принцип получения компенсации будет совершенно другим. С сотрудника перестанут удерживать подоходный налог до того периода, пока в сумме он не достигнет 260 тысяч. Таким образом, при вычете через место работы человек получит не всю сумму целиком, а только регулярную прибавку к зарплате.

Прежде чем обращаться к работодателю, необходимо получить в ИФНС справку о наступлении права на вычет. Для него понадобятся:

1. 1

   Документы о понесенных тратах на покупку и отделку квартиры.
2. 2

   Справка из ЕГРН.
3. 3

   Договор покупки жилья.
4. 4

   Ипотечный договор, если он есть.
5. 5

   Справка 2-НДФЛ.
6. 6

   Свидетельство о браке, если возврат расходов оформляют оба супруга.
7. 7

   Документ, заверяющий возможность получить вычет, необходимо предоставить работодателю с заявлением на его оформление.