Может ли ИП получить налоговый вычет

Налоговый вычет для ИП – это предусмотренная законом возможность получить от государства компенсацию за уплаченный ранее подоходный налог. К вычету, в качестве вспомогательного для собственного бюджета средства, часто прибегают во время покупки недвижимости. Однако для индивидуальных предпринимателей действуют несколько иные правила предоставления такой компенсации. Они опираются на различия в налогообложении физических лиц и ИП.

Какие виды вычетов доступны индивидуальным предпринимателям

Существует несколько оснований, по которым ИП может получать налоговый вычет. Для этой категории людей предусмотрено несколько видов компенсации. Вычеты бывают:

1. 1

   Профессиональными. К такому способу возврата части налогов могут прибегать индивидуальные предприниматели, которые работают по общей системе налогообложения. Они должны задекларировать доходы и расходы за год, вычесть разницу и 13% от нее отдать в качестве налогов. Часть этих денег впоследствии можно вернуть в качестве вычета. Однако для этого вида компенсации есть ограничения: расходы должны касаться непосредственно коммерческой деятельности ИП. Потраченные на другие цели деньги при подсчете не учитываются.
2. 2

   Стандартными. Размер вычета варьируется от 500 рублей до 3 тысяч. Льготы ИП на такой налоговый вычет предоставляются им наравне с другими категориями лиц, независимо от статуса и системы налогообложения. Важна только принадлежность к льготной категории.
3. 3

   Социальными. ИП может получить социальный налоговый вычет наравне с другими людьми, при соответствии некоторым условиям. Первое – это общая система налогообложения, при которой размер налога составляет 13% прибыли. Второе – целевое использование вычета: на лечение, благотворительность, образование.
4. 4

   Инвестиционными. Компенсация формируется из уплаченных налогов, полученных от прибыли во время инвестиционных проектов: операций с ценными бумагами, прочих вложений.

Одно из основных условий, при которых ИП может подавать на налоговый вычет, – уплата им налогов наравне с физическими лицами. Ставка налогообложений, которой пользуются индивидуальные предприниматели, должна равняться ставке на доходы физических лиц – 13%.

Возврат налога при покупке квартиры ИП

Отдельная разновидность налогового вычета – имущественный. Как правило, к нему обращаются при покупке недвижимости. Если покупатель ранее официально платил НДФЛ, он имеет право, в рамках установленного лимита, вернуть его часть. Это будет своеобразной компенсацией расходов на приобретение жилья. 

Чтобы понять, может ли ИП получить имущественный вычет, нужно разобраться в условиях его предоставления. Их не очень много:

• резидентство РФ;
• объект покупки находится на территории РФ;
• недвижимость относится к жилому фонду;
• налогоплательщик имеет официальные доходы и платит в казну 13% от них.

Именно последний пункт нередко вызывает затруднения. Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальному предпринимателю полагается только тогда, когда он фактически приравнивается к налогоплательщику-физическому лицу. Право на вычет дает только НДФЛ, равный 13% доходов. Другие разновидности налогов, которые в отдельных случаях должны платить предприниматели, юридические и физические лица, не подходят. При вычете ориентируются только на НДФЛ.

Проблема в том, что многие индивидуальные предприниматели предпочитают работать не по общей, а по упрощенной схеме налогообложения. Это намного выгоднее, ведь так им приходится вносить не 13, а 4-6%. Если они работают по патенту, то и вовсе только оплачивают его стоимость, которая не зависит от фактической прибыли.

Таким образом, налоговый вычет для ИП при покупке квартиры возможен только в том случае, если он не использует спецрежимы в налогообложении, отдает из доходов 13% НДФЛ. Упрощенный режим или патенты созданы для того, чтобы уменьшить налоговую нагрузку, сделать работу предпринимателей проще. Налогообложению подлежит только их профессиональная прибыль, которая не дает права на имущественный вычет.

Как ИП на УСН получить налоговый вычет: возможные варианты

Тем не менее, существует ряд способов возмещения НДФЛ ИП при покупке квартиры, даже если они применяют упрощенный режим. Простыми эти способы назвать нельзя, но только они дают возможность на законных основаниях компенсировать часть затрат на приобретение недвижимости.

Первый способ – дополнительные доходы. Речь идет о доходах предпринимателя, который он получает не от основной, а параллельной деятельности. Они могут быть пассивными – например, прибыль от сдачи недвижимости в аренду, или активными – оказание услуг и т.д. Налогооблагаемыми считаются и доходы, полученные от продажи ценного имущества до истечения минимального срока владения им: 2 года для автомобилей, 3 или 5 – для недвижимости.

Вознаграждение по договору гражданско-правового характера, гонорары, даже выигрыш в лотерею подлежат отчетности перед налоговой службой, должны упоминаться в декларации. Такая прибыль облагается необходимыми для имущественного вычета 13% НДФЛ. ИП может воспользоваться налоговым вычетом, если, наряду с доходами по упрощенной системе, задекларирует и дополнительные, принятые для физических лиц. 

Второй способ заключается в некоторых особенностях предоставления имущественного вычета. К налоговому вычету на покупку жилья представляются официальные доходы за три года, предшествующие дате обращения. Захватить больший период нельзя, но, если лимит компенсации не будет достигнут, расчет можно перенести на последующие годы.

Право на вычет наступает в момент регистрации права собственности на недвижимость. При этом срок давности не предусмотрен – обратиться к этому праву можно как сразу, так и через десять лет. 

Таким образом, ИП может подать на налоговый вычет не сразу после покупки квартиры, а спустя годы, когда перестанет быть индивидуальным предпринимателем и станет платить НДФЛ на общих основаниях. Если через время после приобретения недвижимости он завершит предпринимательскую деятельность, официально трудоустроится, все условия для получения налоговой компенсации окажутся соблюдены. 

Еще одна ситуация, в которой предприниматель может получить налоговый вычет – снижение налоговой нагрузки при продаже имущества. Речь идет не о компенсации в привычном понимании, а о переносе ее на другие виды уплаты НДФЛ.

Например, будучи в статусе ИП, человек купил недвижимость, но не смог воспользоваться вычетом. Затем он получил в наследство еще одну квартиру. Чтобы ее продать без налогообложения, нужно ждать три года. Если он вздумает сделать это раньше, ему придется заплатить 13% от вырученной суммы. Речь о разнице между расходами и доходами не идет, ведь квартира досталась собственнику бесплатно.

Именно здесь и пригодится неиспользованный ранее, при покупке первой квартиры, вычет. Получить его по-прежнему нельзя, но можно перенаправить на погашение налога от продажи. Возврат налогового вычета ИП, как это происходит для физических лиц, по-прежнему невозможен, но продавец оказывается избавленным от дополнительной налоговой нагрузки.