Продажа единственного жилья в 2024 году без налога возможна по истечению трехлетнего срока владения. До 2020 он составлял пять лет – продажа недвижимости в этот период подразумевала уплату 13% НДФЛ. Позже это правило было изменено, и, наряду с унаследованным или полученным в дар жильем, единственное также стало таким, которое можно продать без налоговых расходов всего через три года после покупки.
Что значит единственное жилье при продаже квартиры?
Определение, какое жилье считается единственным при продаже квартиры, подразумевает разные подходы к личному и совместному недвижимому имуществу. Например, если холостой человек имеет отдельную квартиру, которую хочет продать, а дополнительно владеет долей, скажем, в родительском доме, квартира уже не будет считаться единственной. Если же продаваемое жилье действительно единственное, через три года собственник будет автоматически освобожден от уплаты подоходного налога.
Совершенно по-другому закон смотрит на наличие у мужа и жены личной и сообща приобретенной недвижимости. Если, будучи в браке, они купили, а затем решили продать всего одну квартиру, это и будет единственное жилье супругов при продаже. На сделку будут распространяться такие же правила, как и на любую другую, где фигурирует единственный объект собственности.
Таким образом, налог при продаже квартиры, если она – единственное совместное жилье, и с момента ее покупки прошло более трех лет, не платится. Супруги не должны отчислять НДФЛ, независимо от того, сколькими недвижимыми объектами владеют лично.
Отдельно стоит упомянуть недвижимость, купленную в период брака, но оформленную только на одного из супругов. Что бы ни значилось в выписке из ЕГРН, она все равно будут считаться совместной. Это значит, что единственного общего жилья у мужа и жены уже не будет. Исключение составляют только подаренные или унаследованные квартиры – такое имущество по закону считается личным и неделимым.
Как продать единственное жилье без уплаты налога?
Критерии единственного жилья при продаже квартиры касаются не только четкого разделения личной и совместной собственности, но и некоторых других нюансов. Первый – это приобретение второго недвижимого объекта незадолго до продажи первого.
Период, на протяжении которого можно сохранить за старой квартирой статус единственной, составляет 90 дней. Если не более, чем за три месяца до продажи недвижимости, ее владельцем была приобретена другая, то первая, продаваемая, будет считаться единственным жильем со льготным сроком владения три года.
С такой ситуацией часто сталкиваются люди, получившие недвижимость в наследство или дар. Однако в случае с первым все непросто. Дело в том, что срок владения унаследованной квартирой начинает отсчитываться не в момент регистрации права собственности, а со дня открытия наследства. Как правило между этими двумя событиями проходит не менее полугода. Таким образом, допускаемый срок в 90 дней будет нарушен, и продаваемая квартира станет по закону не единственной. Чтобы получить освобождение от НДФЛ, собственнику придется ждать еще около двух лет – до момента наступления пятилетнего минимального срока владения.
Отмена налога на продажу единственного жилья касается и семей с детьми, вне зависимости от того, сколько они им владеют. Однако освобождение от НДФЛ возможно только при соблюдении некоторых обязательных условий:
- в семье не менее двух несовершеннолетних или детей до 24 лет, учащихся на дневной форме в ВУЗах;
- после продажи квартиры семья покупает другое жилье в том же календарном году или до наступления налогового периода следующего года – до 30 апреля;
- стоимость новой, приобретенной взамен, недвижимости выше, а площадь больше.
При этом стоимость продаваемой недвижимости не должна превышать 50 миллионов рублей.
Как уменьшить налог при продаже единственного жилья в собственности?
Лучший способ не платить налог при продаже единственного жилья – дождаться, пока не пройдет пять лет с момента его покупки. В этом случае не придется доказывать, что оно находится именно в этом статусе, и беспокоиться о лишних тратах.
Хороший способ снижения налоговой нагрузки – имущественный вычет при продаже единственного жилья. При подаче соответствующего заявления, представленная к расчету НДФЛ сумма будет уменьшена на 1 миллион рублей. Иными словами, при стоимости квартиры в 6 миллионов, налог нужно будет заплатить только из 5. Дополнительно обращаться на получение вычета не нужно, заявление на его оформление прилагается к подаваемой декларации.
Еще один способ уменьшить налоговые траты – расходы на приобретение проданной квартиры. Если предоставить налоговой доказательства фактических трат на покупку недвижимости, облагаться НДФЛ будет только разница между суммами покупки и продажи.