Налоговый вычет за квартиру: что изменилось в 2024 году

Вычет представляет собой хороший способ сэкономить семейный бюджет при условии, что гражданин заплатил 13 или 15% НДФЛ с зарплаты или же иных доходов, которые облагались налогом. Подробнее о том, кто может претендовать на оформление вычета имущественного при покупке недвижимости, условиях его получения и нюансах – в нашем материале.

Вычеты: что это

Когда человек получает заработную плату, а также другие виды доходов, о которых известно государству (проценты по депозитам, дивиденды от вложенных акций), он платит налог на доход (НДФЛ). Государство предоставляет ему право вернуть в домашний бюджет часть из этих денег при соблюдении ряда условий. 

Поводом для возврата будут служить затраты, понесенные при приобретении жилья. Они позволяют претендовать на оформление вычета, если гражданин:

• считается резидентом, т.е. живет в РФ 183 дня в году или больше;
• имеет официальный источник дохода;
• платит с него налог в объеме 13 или 15%.

Люди, которые живут в стране меньше, чем 183 дня, не имеют права на вычеты. 

Также обратите внимание на базу, облагаемую налогом. Налоговый кодекс делит доходы на две группы: основную и второстепенную. Вычет применяется к первой, в которую входят все доходы семьи, с которых удерживается НДФЛ. К примеру, заработная плата. Социальные поступления (пенсия, стипендия, пособие по безработице) налогом на доход не облагаются. Поэтому человек, получающий пособие по безработице, не будет претендовать на имущественный налоговый вычет. 

Ко второй группе относятся доходы, полученные «случайно», такие как выигрыш в лотерею, операции с ценными бумагами и т.д.  Налоговый вычет при покупке квартиры распространяется только на три категории доходов из этого списка:

• долгосрочное владение ценными бумагами;
• при переносе убытков на будущий период;
• доходы от ИИС тип Б.

Подразумевается, что получатель перечисленных типов дохода уже отдал государству 13% налога. Поэтому НДФЛ с них не удерживается, но право на возврат 13 процентов с покупки жилья у них остается.

Три способа: как оформить

Воспользоваться этой опцией можно тремя способами:

• заполнить форму 3-НДФЛ, указав сведения о покупке квартиры;
• через бухгалтерию предприятия (после предоставления им документов);
• воспользоваться упрощенной процедурой, если речь идет о приобретении жилья.

Что изменилось в 2024 году

Изменения есть, но имущественного налогового вычета на жилье они не коснулись. 

Среди других изменений:

1. 1

   Выросла сумма социального вычета, рассчитанного на учебу, медицину и спорт. Теперь вместо 50 тыс. руб. на обучение одного ребенка можно оформлять вычет на 110 тыс. руб. Вырос и общий лимит по этой категории. Вместо 120 тыс. руб. вам доступны 150 тыс. руб. Обновленные суммы возврата налогового вычета будут применяться к тем расходам, которые налогоплательщик понесет в 2024 году. По расходам, которые у него случились в предыдущем 2023-м, все лимиты остаются прежними.
2. 2

   Также изменение коснулось порядка декларирования. Если человек желает получить вычет по своим расходам на спорт, медицинские услуги или образование, он может не спешить с подачей декларации. Документы должна подать организация, которая принимала оплату. Тогда в кабинете на сайте сформируется автоматом заявление на вычет. В нем будут уже внесены поданные организацией данные.

Если же юридическое лицо «забудет» задекларировать доход, а налогоплательщик сформирует заявку, то предпринимателю грозит штраф в размере 20% от суммы налога. Также кроме штрафа ему придется внести в бюджет неуплаченные суммы. ФНС обещает применить эти нормы к расходам, которые граждане понесут в 2024 году. Следовательно, первые автоматически сформированные заявления в кабинетах налогоплательщики смогут увидеть в 2025-м.

Вычеты при приобретении / продаже жилья

Право на имущественный налоговый вычет имеют и покупатель, и продавец. Только называются они по-разному. У покупателя это право на возврат уплаченного НДФЛ, а продавец может воспользоваться правом уменьшить свой налог на доход. 

Кроме продавца и покупателя, право на этот вид вычета есть у:

• тех, кто купил земельный участок под жилищное строительство и строит дом;
• лиц, которые выкупили у налогоплательщика его имущество (например, квартиру) для государственных или муниципальных нужд.

Налоговый вычет при приобретении недвижимости

Оформить его можно в трех ситуациях:

1. 1

   Налогоплательщик купил земельный участок под ИСЖ и планирует возместить расходы на его приобретение или затраты, понесенные на строительстве.
2. 2

   Налогоплательщик брал кредит для стройки жилья или приобретения и теперь планирует оформить вычет по погашенным процентам по кредиту.
3. 3

   Налогоплательщик брал кредит для покупки недвижимости, но не смог погасить вовремя. Он планирует рефинансировать кредит средствами от вычета.

Размер понесенных расходов (максимальный) составляет 2 млн рублей, для построенного жилья, купленной квартиры. При погашении процентов максимальный размер расходов составляет 3 млн рублей. 

Гражданин может потерять право на налоговый вычет за квартиру, если она покупалась у родственника, по закону «у взаимозависимого лица».  Но тут надо знать, что родственники бывают разными, и как именно налоговый кодекс учитывает степень родства заявителя. Например, у мамы квартиру купить нельзя, но у тещи можно. При покупке у вашей мамы покупателем и заявителем может выступать ваша жена. Поэтому перед покупкой нужно учесть родственные связи в трактовке налогового кодекса и сделать выводы.

Имущественный вычет для продавца недвижимости

Когда речь идет о доходах при продаже, государство не возвращает ранее уплаченный налог, а позволяет уменьшить сумму, которую должен внести продавец-налогоплательщик. Он полностью освобождается от уплаты налога, если владеет купленной недвижимостью больше 3 или 5 (в зависимости от пути получения недвижимости) лет. В таком случае уменьшать попросту нечего. 

В других ситуациях размер суммы зависит от типа недвижимого имущества:

• для квартиры, дома, комнаты, земельного участка она равна 1 млн рублей;
• для всех остальных объектов (гараж, дачный участок) – 250 тыс. руб.

Если вы продаете две квартиры, это не влияет на максимальную сумму вычета. Он по-прежнему останется равен 1 млн руб.

У продавца-плательщика налога также есть право вместо использования вычета уменьшить размер дохода от продажи квартиры на сумму понесенных расходов при покупке. Т.е. тот, кто купил квартиру менее чем 3 года назад и не выбросил документы, которые подтверждают его расходы, связанные с покупкой, получает возможность вычесть расходы из своего дохода. 

Если продавались две квартиры, которыми владели не более 3 лет, такое правило можно применить к обеим, но не выходя за пределы максимального вычета. Еще один нюанс касается совладельцев. Каждый из них может применить это правило к своей доле дохода. Размер суммы для каждого из них может распределяться пропорционально доле или по договоренности, которую они оформили в письменном виде.

Инструкция для оформления вычета: кратко и лаконично о главном

Алгоритм действий налогоплательщика:

1. 1

   Прочитайте условия оформления налогового вычета на жилье. Проверьте, соответствует ли им ваша ситуация. Если условий несколько, убедитесь, что вы соответствуете всем требованиям.
2. 2

   Уточните нюансы. Часто, читая законы, люди обращают внимание только на начало предложения, пропуская следующие три строки и переходя к другому пункту. Так можно упустить важный нюанс, влияющий на право оформления вычета, или не разобраться в условиях.
3. 3

   Выберите один из трех способов его получения.
4. 4

   Соберите подтверждающие документы по списку. Если нужны копии – сделайте их.
5. 5

   Дальнейшие действия соответствуют выбранному способу. Если вы решили оформлять вычет на покупку квартиры через бухгалтерию предприятия, нужно обратиться туда с собранным пакетом документов. Если же выбрали заполнение декларации, сделать это можно в личном кабинете на сайте ФНС.
6. 6

   Выбрав электронное заполнение, прикрепите к форме скан-копии документов и завершите формирование декларации. Если заполнялась бумажная форма, ее нужно отправить в ФНС. Добавить к ней скан-копии. Отсылать пакет можно как почтой, так и лично.
7. 7

   После того, как декларация будет рассмотрена, ожидайте возврат денег на указанный вами счет, или же изменения будут происходить с вашей зарплатой (при оформлении через предприятие) – вы начнете получать ежемесячно больше денег, так как уменьшиться сумма удерживаемого с зарплаты налога.

Тем, кто не сумел получить налоговый вычет весь и сразу, доступна опция переноса на следующий отчетный период. Важно не ошибиться в суммах.

Список требуемых документов

Их перечень формируется так, чтобы удовлетворять двум требованиям:

• доказать право на вычет;
• подтвердить понесенные расходы или же полученный доход.

Право на оформление появляется у того, кто платил НДФЛ. Допустим, жилье куплено в 2024 году. Если планируете подавать документы в этом же году, то это становится возможным тогда, когда вы оформляете налоговый вычет на недвижимость через бухгалтерию работодателя. Через ФНС вы можете сделать это только в 2025-м при подаче 3-НДФЛ. Некоторым это кажется слишком большим сроком, и они оформляют документы в бухгалтерии. Если уплаченных сумм налога не хватает для покрытия всей суммы возмещения, оформление вычета можно разбить на три года и получить его частями. 

Права владельца на жилье подтверждает выписка ЕГРН. Ее можно заказать через «Госуслуги». 

Расходы подтверждаются договором купли-продажи недвижимого имущества. В ситуации, когда вычет относится к уплаченным банку процентам по ипотеке, понадобится приложить сам договор, к нему добавить график погашения, а также все документы, подтверждающие внесение платежей. Если квитанции (или выписки) не сохранились, их заменит свидетельство об уплате процентов, выданное банком. 

Если квартира куплена супружеской парой (двумя налогоплательщиками, у которых есть право на вычет), им нужно написать заявление о том, как он будет распределен. Процентное соотношение произвольное. Супруги могут указать, что жена подает документы на 99% суммы вычета, а муж на 1%. В ситуациях, когда право на получение есть только у одного из супругов, заявление можно не писать, но многие оформляют его заранее, чтобы не возникало задержек при рассмотрении заявки.

Порядок оформления вычета с заполнением 3-НДФЛ

Декларация подается в бумажной форме. Поэтому порядок ее подачи будет следующим:

1. 1

   Заполнить бланк декларации.
2. 2

   Все документы, задействованные при заполнении (договора, бумаги, подтверждающие доходы / расходы), сканируются.
3. 3

   При покупке жилья совладельцами (супружеской парой) готовится письменное заявление сторон о том, как между ними распределяется налоговый вычет.
4. 4

   Заполненную форму вместе со скан-копиями направляют в налоговую.

Также вы можете подать декларацию в электронном виде через портал ФНС. Для этого потребуется:

1. 1

   Зарегистрировать на сайте ФНС личный кабинет.
2. 2

   Через кабинет оформить декларацию.
3. 3

   Прикрепить к ней отсканированные документы.
4. 4

   Сверить внесенные данные и, если все верно, нажать кнопку «отправить».

Заполнение электронной формы экономит время занятым людям. Вам не придется идти в отделение налоговой, чтобы подать документы. 

Порядок оформления вычета у работодателя

Для обращения в бухгалтерию понадобится:

1. 1

   Оформить в произвольной форме заявление о праве получить налоговый вычет за квартиру и о том, что вы хотели бы его использовать.
2. 2

   Приложить к заявлению все подтверждающие документы.
3. 3

   После этого бухгалтерия самостоятельно направит документы в ФНС и через месяц с момента подачи получит уведомление о подтверждении вашего права.

На основании полученных документов бухгалтерия прекратит удерживать НДФЛ с вашей заработной платы до конца текущего календарного года. На следующий год процедура повторяется, если сумма, учтенная в текущем году, не покроет все понесенные расходы, и часть из них будет перенесена на следующий отчетный период. 

Упрощенная подача документов

Казалось бы, заполнение электронной формы 3-НДФЛ через сайт налоговой само по себе и есть упрощенная подача документов. Но на самом деле все еще проще. Налоговая на протяжении года получает часть информации о доходах и расходах граждан. Особенно о тех, которые касаются купли-продажи недвижимости. Поэтому она может знать о покупке и на основании информации автоматически сформировать итоговый документ. 

Результат, т.е. предзаполненное заявление о вычете за квартиру, будет «висеть в кабинете» и ожидать пользователя. В нем необходимо проверить имеющиеся данные. При необходимости добавить и приложить подтверждающие договора и копии квитанций о понесенных расходах. Останется только проверить внесённые цифры и отправить документ.

Как часто возникает право на вычет

Получить вычет каждый налогоплательщик может только один раз. Возврат 13 процентов от суммы, уплаченной за квартиру, не должен превышать 13% от максимального размера облагаемой базы, т.е. 260 тыс. руб. Если вся сумма, на которую вы можете рассчитывать, не вместилась в один год, ее можно разбить на три года, но это не значит, что заявитель получит три вычета. Это один, разбитый на части. 

Что касается суммы, то ее можно переносить. Например, человек получил на одном объекте 150 тыс. руб., после чего у него осталась возможность получить еще 110 тыс. руб. Раньше эта сумма сгорала и ее нельзя было использовать. Начиная с января 2014 года, ее разрешено переносить на другой объект. Однако ситуация с процентами осталась прежней. Если вычет относится к оплаченным процентам за ипотеку и осталась часть суммы, ее нельзя использовать для вычета по процентам другой ипотеки. 

Что нужно знать об условиях получения вычета

Время от времени условия изменяются. Поэтому после покупки или продажи недвижимости важно узнать актуальные условия. 

Например, Иванов И. купил квартиру в 2007 году, когда максимальная сумма была равна 1 млн руб. 13% от 1 млн. руб. равны 130 тыс. руб. В 2008 году максимальная сумма выросла до 2 млн. и тот, кто купил бы квартиру в 2008 году, мог бы вернуть себе 260 тыс. руб. Но для Иванова доступная сумма осталась бы прежней, так как увеличение лимита не распространялось на квартиры, купленные до этого периода. Такие нюансы вводятся законом, а также разъясняются в письмах ФНС. Бухгалтер предприятия будет в курсе текущей ситуации с имущественным вычетом и актуальными нормами. Поэтому, несмотря на удобство электронной подачи декларации, люди предпочитают оформлять все через бухгалтерию. 

Сроки возврата налогового вычета и их особенности

Возврат возможен за 3 года, но не ранее того, в котором такое право возникло. Иными словами, для квартиры, приобретенной в 2024-м, доступно декларирование в 2025-м, 2026-м и 2027-м.  Допустим жилье приобретено в 2021, и собственник ничего не оформлял за прошедший период. Значит в текущем 2024-м декларации могут заполняться за этот и два предшествующих года – 2022, 2023.