Налоговый вычет за проценты по ипотеке

Налоговый вычет по ипотеке – это возможность частично компенсировать затраты на приобретение недвижимости в кредит. Компенсация заключается в возврате гражданину части налога на доходы физических лиц, которые он заплатил государству ранее. С помощью этих средств можно уменьшить итоговую переплату по жилищному займу или на некоторое время улучшить свое материальное положение – все зависит от выбранного способа получения вычета. 

Налоговые вычеты при покупке квартиры в ипотеку

Возврат НДФЛ за покупку квартиры в ипотеку подразумевает, что заемщик может получить сразу две разновидности имущественного вычета: непосредственно за покупку недвижимости и в счет погашения части процентов по кредиту.

Имущественный вычет предоставляется во время приобретения гражданином недвижимости, инвестиционных вложений, благотворительности, оплаты образования. Чаще всего к нему прибегают при покупке жилья. 

Для возврата подоходного налога существует определенный лимит – 2 миллиона рублей. Вычет равняется проценту НДФЛ – 13%: для его расчета берется именно эта цифра. Таким образом, из лимита в 2 миллиона можно получить 13% от этой суммы – 260 тысяч рублей. Неважно, какова стоимость недвижимости, указанная в договор ее приобретения: хоть 1,5 миллиона, хоть 10. Больше 260 тысяч вернуть в любом случае не получится.

Возврат НДФЛ с процентов по ипотеке – это отдельная, дополнительная разновидность вычета, доступная только тем людям, которые привлекают к покупке жилья заемные средства. Ипотека, даже с небольшой ставкой, обычно сопряжена со значительной переплатой. Ее составляют проценты – прибыль банка от выдачи ссуды. Вычет служит для того, чтобы снизить эту финансовую нагрузку.

В отличие от возврата части ранее уплаченных процентов при обычной покупке, налоговый вычет на квартиру по ипотеке имеет свой собственный лимит – 3 миллиона рублей. 13% этой суммы равны 390 тысячам. Именно такой будет экономия на ипотечных процентах.

Как правило, к этой разновидности вычета прибегают не сразу, а в течение, скажем, трех лет с момента получения ипотеки. За это время сумма процентов успевает накопиться. Если оформлять вычет буквально в первый год, к ежегодному возврату процентов по ипотеке будут представлен их годовой размер. Подавать документы в таком случае придется ежегодно, до достижения лимита. 

Также нужно обращать внимание на частично-досрочное погашение. Внесение крупных сумм, больше установленного ежемесячного платежа, ведет к уменьшению переплаты по процентам. 

Самое главное преимущество получения налогового вычета по процентам по ипотеке – возможность комбинировать эти два вида вычета. Если воспользоваться двумя лимитами, исчерпав их полностью, в сумме можно вернуть 650 тысяч рублей. 

Сколько раз можно вернуть проценты по ипотеке

Иногда максимальный вычет по ипотеке по процентам в 3 миллиона рублей не используется. Так бывает, когда процентная переплата меньше установленного лимита. В этом случае становятся очень явными различия между обычным имущественным вычетом и возвратом налога для уплаты ипотечных процентов.

Если вычет, лимит которого равен 2 миллионам рублей, не получается израсходовать полностью, его остаток можно использовать в будущем. Вернуть 13% от оставшейся суммы разрешается при следующей покупке другого недвижимого объекта.

Остаток имущественного вычета по процентам по ипотеке, в отличие от него, никак израсходовать нельзя. Если какая-то его часть осталась неиспользованной, она попросту «сгорит».

И к обычному вычету, и к возврату НДФЛ по процентам можно обратиться только раз в жизни. Использовать чужое право на вычет, например, несовершеннолетних, нельзя. Единственная возможность повторно подать на вычет по процентам ипотеки – покупка недвижимости супругами. Во время приобретения одной квартиры можно использовать право на вычет только одного супруга, при покупке следующей – право другого. Закон допускает такую возможность, как и возможность объединить вычеты и получить возврат налогов в двойном размере. 

Как получить налоговый вычет за ипотеку: условия

Оформить вычет по процентам по ипотеке можно не каждому желающему, а только при соблюдении ряда условий. Первое – заключение кредитного договора с банком. В противном случае получить дополнительные 390 тысяч из уплаченных ранее налогов не выйдет.

Главное же условие – официальной трудоустройство, при котором из заработной платы работника в казну государства регулярно отчисляется подоходный налог. Если человек никогда не платил его, то и возвращать ему будет нечего. Основным документом, подтверждающим такую уплату, является трудовой договор.

Некоторые граждане могут получать другие виды доходов, даже отчитываться по ним перед налоговой, но выплата части процентов по ипотеке в виде вычета им недоступна. Это касается:

• получающих пособие по безработице и зарегистрированных в службе занятости;
• сотрудников, получающих зарплату «в конвертах»;
• людей, вышедших на пенсию за четыре года и больше до покупки недвижимости;
• лиц в статусе самозанятых;
• индивидуальных предпринимателей, работающих по патенту или по упрощенной схеме налогообложения;
• студентов;
• женщин в декретном отпуске.

Люди перечисленных категорий как таковой подоходный налог не платят, поэтому возврат с ипотеки 13 процентов им недоступен. 

Для начисления имущественного вычета могут учитываться и некоторые другие виды доходов. Вне зависимости от происхождения, по ним платится НДФЛ, который впоследствии разрешается вернуть. Среди таких доходов:

• гонорары;
• прибыль от выигрыша в лотерею;
• дивиденды;
• оплата услуг;
• вознаграждение по гражданско-правовому договору;
• продажа имущества, например, недвижимости, по договору до истечения срока минимального владения.

Важным условием для компенсации процентов по ипотеке в таких случаях является своевременная подача налоговой декларации и уплата 13% от полученной прибыли. 

Другие условия, без соблюдения которых вернуть проценты по ипотеке в виде имущественного вычета не получится, сводятся к следующим:

1. 1

   Резидентство РФ. Право на налоговый вычет имеют только резиденты России – лица, платящие налоги в ее казну. Это понятие не идентично гражданству: резидентами могут быть и люди с паспортами других стран. Резидентство прекращается, если человек проводит на территории РФ суммарно менее 183 дней в году.
2. 2

   Недвижимость относится к жилому фонду. Ипотека – это строго целевой вид кредита, который выдается на покупку недвижимости. Некоторые банки выдают его для приобретения не только жилья, но и коммерческих помещений. Однако проценты по ипотеке в виде НДФЛ возвращаются только тогда, когда речь идет именно о жилых объектах. Получить их при покупке, скажем, апартаментов не выйдет.
3. 3

   Приобретенный объект расположен на территории РФ. Получение вычета за покупки недвижимости в другой стране невозможно.
4. 4

   Право на вычет ранее не использовалось. Такое право – вернуть налог с процентов по ипотеке – получает каждый гражданин РФ. Воспользоваться им он может по достижении совершеннолетия, однако только один раз.

Что касается невозможности переноса остатка лимита на следующие покупки, это нюанс нужно тщательно оценить при оформлении вычета. Если получается так, что на вычет придется едва ли половина доступного лимита, есть смысл сохранить его, чтобы в будущем взять в ипотеку более дорогую недвижимость.

Сроки оформления и получения вычета

Право на вычет на проценты по ипотеке наступает в момент оформления права собственности на недвижимость. Однако воспользоваться им можно не сразу, а только с наступлением следующего календарного года. Например, если квартира приобретена в феврале 2024 года, обратиться к вычету можно будет не ранее января 2025 года. 

Такое понятие как срок давности к имущественному вычету не применяется. Она может быть куплена десять лет назад, ипотека давно закрыта, проценты по ней погашены. Так иногда случается, если, к примеру, заемщик не был официально трудоустроен и не платил налог на доходы физических лиц. Со временем он стал вносить НДФЛ и таким образом получил право на возврат его части.

Нередко возмещение процентов по ипотеке НДФЛ происходит не сразу, поскольку в кредит берется жилье на первичном рынке. Ипотека за него платится с момента подписания кредитного договора, но право собственности можно оформить только после ввода здания в эксплуатацию. Право на вычет наступает после этого момента, но при его расчете учитываются проценты, заплаченные с первого дня погашения ипотеки.

Подать на ипотечный вычет можно только за три года, предшествующие моменту обращения за компенсацией. Неважно, сколько лет человек работает официально и платит налоги, вычет ему посчитают только за этот промежуток времени. Если лимит не будет достигнут, его остаток перенесется на следующие годы. Так будет продолжаться до полного исчерпания доступной суммы. Как долго, зависит от размера заработной платы гражданина и, соответственно, вносимого им НДФЛ.

Документы на вычет по процентам по ипотеке

Возврат налога по уплаченным процентам по ипотеке происходит при предоставлении ряда документов. Он включает:

• паспорт человека, получающего вычет;
• заявление на возврат процентов по ипотеке;
• выписку из ЕГРН, подтверждающая право собственности;
• справку о доходах 2-НДФЛ;
• договор покупки недвижимости: купли-продажи или долевого участия;
• кредитный договор с банком;
• выписку из банка о внесенных процентах по ипотеке;
• реквизиты счета, на который следует перечислить вычет.

Налоговая декларация нужна только при оформлении возврата непосредственно через ФНС. Если компенсация за уплаченные ранее налоги происходит через работодателя, заполнять ее не нужно.

Способы возврата подоходного налога при ипотеке

Существует несколько способов оформления вычета с уплаченных процентов по ипотеке. Они отличаются не только подрядом подачи документов, но и принципом начисления компенсации.

Через работодателя

Один из простейших способов возвращения процентов по ипотеке – оформление вычета через работодателя. Его главное преимущество состоит в том, что написать заявление на вычет можно в любое время, независимо от ежегодного налогового периода. Например, если это произойдет летом, то к вычету будут представлены уплаченные налоги, начиная с января текущего года.

Основной документ, который необходимо подать в бухгалтерию работодателя – подтвержденное налоговой службой право на вычет. Его можно запросить на сайте ФНС в личном кабинете. Служба проверит историю уплаты человеком НДФЛ и решит, может ли он претендовать на вычет. Проверка длится около месяца, после чего ФНС направит работодателю соответствующее уведомление. 

Основной пакет документов для вычета через работодателя остается прежним. Возврат налогов заключается в том, что с момента подачи заявления они перестанут удерживаться из оклада сотрудника. Никто не станет возвращать ему всю сумму, просто ежемесячно он получит прибавку к заработной плате. Так будет продолжаться, пока лимит сэкономленных налогов не достигнет 390 тысяч рублей.  

Через налоговую службу

Вернуть проценты по ипотеке через налоговую можно в личном кабинете на сайте ФНС. Для этого предусмотрены определенные сроки – подать заявление на компенсацию НДФЛ и прилагающиеся к нему документы следует до 30 апреля. К вычету представляются доходы и уплаченные с них проценты за предыдущий календарный год.

Есть несколько вариантов оформления вычета, которые остаются на усмотрение налогоплательщика. Дело в том, что при его получении через налоговую службу НДФЛ не перестает удерживаться с зарплаты, но определенная сумма перечисляется на счет заявителя.

 Что касается ипотечных процентов, целесообразно подавать на вычет по ним не сразу, а через пару лет, когда накопится более или менее крупная сумма. Например, если ипотека взята в сентябре, вычет будет касаться только четырех месяцев. Возвращенная по нему сумма будет мизерной.  К оформлению же вычета на покупку, в размере 260 тысяч, можно приступить сразу.

Декларация на проценты по ипотеке, по форме 3-НДФЛ, заполняется непосредственно на сайте. Там же содержится и шаблон заявления на получение вычета. Рассмотрение обращения от налогоплательщика занимает около месяца. Это время нужно для проверки предоставленных документов, а также информации, содержащейся в налоговой декларации. Если все в порядке, деньги будут перечислены на счет налогоплательщика, указанный им в заявлении.

В упрощенном порядке

Возвращать проценты по ипотеке через ФНС можно и в упрощенном порядке. Это возможно тогда, когда ипотека оформлена в ВТБ, Сбербанке, Тинькофф Банке или ВТБ. Всю информацию налоговая служба получает по запросу из банка-кредитора. 

Налогоплательщику не нужно прикреплять на сайте документы, подтверждающие право собственности на недвижимость, и прочие бумаги, касающиеся жилищного займа. Ему достаточно только заполнить заявление и декларацию. Если вычет будет продлеваться в последующие годы, в личном кабинете нужно только подтверждать данные заявления.

Упрощенная система оформления вычета дает возможность значительно сократить сроки рассмотрения заявки. Это возможно, поскольку налоговой не нужно самой проверять некоторые данные – их ей предоставляет банк.