Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом возможен, но не всегда. Иногда люди жалуются, что получили отказ в вычете, хотя являются добросовестными налогоплательщиками, а материнский капитал потратили строго целевым способом – купили жилье. Почему так происходит, можно разобраться, вспомнив, что такое налоговый вычет, что из себя представляет материнский капитал, и, есть ли между ними хоть какая-то связь.
Что такое вычет?
Налоговый вычет – это возврат налогоплательщику части уплаченного им ранее НДФЛ. Он предоставляется при несении им некоторых видов расходов:
- покупки, строительства или ремонта недвижимости;
- оплаты процентов по ипотеке;
- образования;
- лечения и т.д.
Для каждого предусмотренного законодательством вида трат предусмотрен свой лимит. Так, при покупке квартиры он составляет 13% от 2 миллионов рублей. При погашении ипотечных процентов – те же 13%, но уже от 3 миллионов.
Главное условие для получения налогового вычета – официальное трудоустройство и подтвержденная заработная плата. Только-только устроиться на работу и претендовать на вычет нельзя, поскольку к нему представляются только целевые траты и учитывается НДФЛ за предшествующие годы.
Таким образом, чтобы получить вычет, нужно платить подоходный налог.
Что такое материнский капитал
Материнский капитал – это безвозмездная помощь государства, которая предоставляется при рождении ребенка. В текущем году размер такой помощи составляет чуть больше 630 тысяч рублей. При рождении второго ребенка предоставляется доплата – больше 202 с половиной тысяч. Если маткапитал на первого ребенка получен не был, при рождении второго есть возможность взять сертификат разу на 833 тысячи.
Получить материнский капитал наличными нельзя. Несмотря на то, что такая возможность из года в год рассматривается законодательной властью, до сих пор целевое использование этой помощи контролируется Пенсионным фондом.
Потратить материнский капитал можно на улучшение жилищных условий (например, покупку недвижимости), образование, лечение. Большинство людей предпочитают первый вариант.
Если получатель маткапитала решит купить квартиру, этих денег он так и не увидит. Проверив сделку, Пенсионный фонд сам направит их на счет продавца. Если за один раз маткапитал не будет израсходован, остаток можно потратить на другие нужды, но, опять же, строго целевым способом.
Положен ли налоговый вычет с материнского капитала
Налоговый вычет при использовании материнского капитала нельзя оформить по одной простой причине – это не тот доход, который учитывается при его получении. Более того, налог на маткапитал, как и на любой другой вид государственной поддержки, не начисляется. Это не облагаемый НДФЛ доход, который и доходом в привычном понимании, по сути, не является.
Для сравнения: официальная заработная плата, из которой ежемесячно отчисляется НДФЛ, для вычета подходит. Можно сказать, что государство по доброте душевной возвращает гражданину ту часть его заработанных денег, которые он внес в казну в виде НДФЛ. Если такого внесения не было, как в случае с не облагаемым налогом доходом, то и возвращать будет нечего.
Как итог: налог с материнского капитала не платится и, соответственно, в виде вычета не возвращается.
Реально ли получить налоговый вычет, если использовался материнский капитал
Тем не менее имущественный налоговый вычет с материнским капиталом, вложенным в покупку недвижимости, вполне возможен. Даже если взять полную сумму маткапитала в 833 тысячи рублей, этого вряд ли хватит на приобретение хорошей квартиры. Разумеется, есть варианты и за такие деньги, но, если жилье в очень плохом состоянии, Пенсионный фонд не позволит тратить на него маткапитал.
Итак, в большинстве случаев материнский капитал – это всего лишь хорошее подспорье в вопросе улучшения жилищных условий. Им можно покрыть часть суммы, добавив личные накопления. Можно и использовать в качестве первоначального взноса по ипотеке, если лишних денег в семье нет.
Из этого следует, что, если кроме материнского капитала в покупке участвовали и личные или заемные деньги покупателя, он несет собственные расходы, а, значит, может рассчитывать на налоговый вычет.
Допустим, квартира покупалась за 1,5 миллиона рублей. Скажем, 600 тысяч от этой суммы пришлось на материнский капитал. После их вычитания остается 900 тысяч. Эта сумма укладывается в существующий лимит в 2 миллиона, поэтому, если прочие условия соблюдены, ее можно представить к вычету. Сумма компенсации составит 13% от 900 тысяч, то есть 117 тысяч рублей.
Есть и другой пример. Жилье приобреталось за 4 миллиона, 500 тысяч из которых составил материнский капитал. Остается 3,5 миллиона, а это больше установленного лимита в 2. Вычет можно будет получить только из 2 миллионов, и он составит 260 тысяч рублей.
Если в покупке этой квартиры участвовала ипотека, можно компенсировать часть затрат на проценты по ней, но снова в рамках лимита – 3 миллионов. Сумма вычета составит 390 тысяч рублей.
Если жилье приобретается супругами с детьми, они оба могут воспользоваться своим правом на вычеты и объединить их. Однако большинство предпочитает сберечь эту возможность на будущее, до следующих покупок.
Даже если налоговый вычет при оплате части квартиры материнским капиталом возможен, нужно не забывать и об основных условиях его предоставления:
- налоговое резидентство РФ;
- официальное трудоустройство;
- право на вычет ранее не использовалось.
Любые социальные выплаты, будь то пособия, пенсия или нечто другое, налогооблагаемым доходом, как и материнский капитал, не считаются и в оформлении вычета не участвуют.
Если объединить эти два вида государственной помощи: материнский капитал и налоговый вычет, получается очень неплохая экономия на покупке недвижимости. Конечно, для этого придется собрать и предоставить много бумаг, посетить разные инстанции, потратить немало времени, но результат того стоит.